베트남 정부령 252/2026에 따르면 비농업용 토지세를 처음 납부할 때는 세무당국의 고지 통지를 받은 날부터 30일 이내에 납부해야 한다. 2년차부터는 연 1회, 늦어도 10월 31일까지 납부한다.

올해는 10월 31일이 토요일이어서 실제 납부 마감일이 다음 업무일인 오늘(11월 2일)로 이연됐다.

베트남 세금 관련 포럼에서는 일부 주민이 이미 비농업용 토지세를 납부했음에도 세무당국으로부터 추가 고지를 받거나, 주택을 이미 양도했는데도 세무 의무 통지가 발급되는 등의 불일치 사례가 보고됐다. 반대로 아파트에 여러 해 거주하면서도 신고·납부를 한 번도 하지 않았고 통지도 받지 않은 경우도 있다.

비농업용 토지세 납부는 eTax Mobile 앱 또는 농업개발은행(Agribank)을 통한 대납이 일반적이다.

연체료 발생을 피하고 정확한 납부를 위해 많은 주민들이 하노이 지역 Agribank 지점을 직접 방문하고 있다. 피크 시간대에는 창구 안내 및 세금 대납 담당 창구에 인원이 몰려, 은행 직원들이 정보 조회, 납부액 확인, 거래 절차 완료를 도와주고 있다.

하노이 중흥거리의 농업은행 지점 직원은 고객이 납부 통지서만 있으면 은행이 즉시 대납 처리해주며 별도 신고가 필요 없다고 설명했다. 그렇지 않으면 고객이 먼저 신고한 후 납부하도록 안내한다고 했다.

중경거리 농업은행 지점의 한 직원은 비농업용 토지사용세 대납을 위해 고객이 세무당국이 발급한 납부 통지서를 제시해야 한다고 밝혔다. 은행 직원이 이를 근거로 정보를 조회해 납부액을 확인하고 거래를 처리한다는 설명이다.

같은 직원에 따르면 거래를 위해 방문하는 대부분의 고객이 세무당국 통지서를 지참하고 있으며, 일부는 직원의 도움을 받아 정보를 재확인하고 납부 절차를 안내받는다고 했다.

은행 직원은 또한 11월 2일이 올해 정상 납부 기간의 최종 비농업용 토지사용세 납부 기한이라고 고객들에게 알렸다. 이 기한을 넘기면 체납액에 따라 연체료를 내야 하는데, 미납 세액과 연체 일수를 기준으로 계산된다고 설명했다.

2025 조세관리법에 따르면 연체료는 미납 세액의 일 0.03%이다. 따라서 기한을 맞추지 못하면 11월 3일부터 연체료가 발생한다.

연체료 = 미납 세액 × 0.03% × 연체 일수

예를 들어, 미납 세금이 50만 동인 경우 납세자가 10일 지연 납부하면 지연 납부액은 50만 동 × 0,03% × 10일로 계산되어 1,500동에 해당합니다. 30일 지연 시 지연 납부액은 4,500동, 60일 지연 시 9,000동입니다.

세무 당국이 337만 장 이상의 토지세 신고서 점검

비농업용 토지 사용세 관리와 관련하여 세무청은 전국 각 지역 세무 기관에 지침 문서를 발부하고 세무 관리 업무를 추진하고 있으며, 특히 응용 시스템의 데이터 점검 및 표준화에 중점을 두고 있습니다. 세무 당국은 점검이 필요한 337만 2,000장 이상의 신고서 중 95.57%에 해당하는 건을 점검 완료했습니다.

데이터 표준화 추진과 함께 세무청은 재정부와 협력하여 세무 분야의 행정 절차 및 서류 요건 감축에 대해 정부에 보고했습니다. 새로운 규정은 국가 기관이 이미 보유하고 있으며 데이터 연계가 가능한 정보와 서류의 재제출 요구를 줄이는 방향으로 나아가고 있습니다. 동시에 세무 당국이 국가 데이터베이스 및 토지 관리 기관의 데이터베이스와 연계하여 토지에 관한 충분한 정보를 보유한 경우 납세자에게 비농업용 토지 사용세 신고 서류 제출을 요구하지 않습니다.

다만 실제 상황을 파악한 결과, 일부 지역에서는 납세자 정보와 지번 정보가 충분히 업데이트되지 않아 비농업용 토지 사용세 납세 의무 통지가 정확하지 않은 경우가 여전히 있습니다.

일부 지역에서 납세자의 전자적 피드백, 건의 및 청원 접수와 처리가 적시에 이루어지지 않고 있으며, 회신 내용 중 불명확하거나 근본적인 해결이 이루어지지 않은 경우가 있습니다. 데이터 조율과 대사, 업무 분담 및 책임 배정도 계속 개선되어야 합니다.

이에 따라 국세청은 각 지역의 추진 상황을 재검토하고, 데이터 갱신, 납세 의무 확인 단계부터 납세자의 피드백 및 건의 접수와 처리에 이르기까지 농지 전환 토지세 관리 과정에서의 어려움을 평가했습니다.

국세청은 각 단위에 할당된 업무 이행 진도를 재검토하고, 보고서와 자료를 사전에 준비하며, 담당 범위 내 어려움과 문제점 해결 방안을 제시할 것을 계속 요구했습니다. 중점은 세무 관리 데이터의 질을 높이고, 납세 의무 확인 및 통지의 정확성을 보장하며, 동시에 납세자의 피드백 및 건의를 적시에 처리하는 것입니다.

납세자가 이미 납부했음에도 불구하고 0원의 납세액을 통지받는 경우가 있습니다.

하노이 국세청은 2025년부터 국세청이 eTax Mobile 및 무현금 결제 방식을 통해 농지 전환 토지세를 징수하고 있으며, 납세자가 이전에 이미 납부한 경우 통지서 발급 시점에 납부할 세액이 0원으로 표시된다고 밝혔습니다.

그러나 세무 당국은 납세자에게 납세 통지를 계속 발송하여 세무 관리 시스템이 납세자의 납세액을 기록했음을 나타내고, 납세자가 신고한 토지 지점에 대한 정보를 관리할 수 있도록 한다.

토지 사용권 양도, 매매, 증여가 이루어졌으나 여전히 비농업용 토지사용세 납부 의무가 발생한 경우, 납세자는 해당 세금이 어느 기간에 해당하는지 확인해야 한다. 양도 정보와 양수인이 이미 업데이트되었는지 재확인하고, 계약서와 권리 이전을 증명하는 서류, 연계 서류 번호(있는 경우), 그리고 이미 제출한 증거 자료를 준비해야 한다. 이후 아파트가 위치한 지역의 세무 당국에 검토 신청서를 제출한다. 세무 당국은 토지 관련 기관과 협력하여 근거가 있을 때 조정한다.

공동 주택에 거주하면서 비농업용 토지사용세를 신고하지도 납부하지도 않았고 지금까지 납세 통지를 받은 적이 없는 경우, 하노이 시세무청은 신고하지 않았거나 소유자 변경이 있었으나 아직 업데이트되지 않았을 수 있다고 판단한다. 납세자는 계약서, 권리 이전을 증명하는 서류, 연계 서류 번호(있는 경우)를 준비하고 아파트가 위치한 지역의 세무 당국에 연락한다. 세무 당국은 토지 관련 기관과 협력하여 근거가 있을 때 조정한다.

하노이 시세무청은 아파트 소유자가 해당 아파트에 배분된 토지의 면적에 관한 정보를 꼼꼼히 확인할 필요가 있다고 당부했다. 아파트 양도 시 납세자 정보는 세무 의무 파악에서 오류를 피하기 위해 적시에 업데이트되어야 한다.

납세자는 이택스 모바일 앱에서 세무 의무를 조회하고 통지를 받으며 바로 납세할 수 있습니다.